Becas e impuestos: cómo no generar ingresos imponibles para el beneficiario de la beca

Becas e impuestos: cómo no generar ingresos imponibles para el beneficiario de la beca

* Actualizado febrero 3, 2023

En todas las industrias, las becas se están convirtiendo en una gran herramienta de marketing, que es aún más poderoso hoy en un mundo donde la adquisición de clientes es una búsqueda de Google de distancia. 

Marcas como Hyundai, MacKenzie-Childs, Coca ColaGrapas Dr Pepper, JP Morgan, Hulu y Taco Bell están usando el poder de las becas de marca para aumentar el conocimiento de sus marcas y devolver a la comunidad al mismo tiempo. Muchos otros, incluyendo bufetes de abogados y empresas de contabilidad y sus respectivas sociedades y organizaciones profesionales, están aprovechando de manera similar el poder de las becas. 

Las becas son también una gran herramienta de reclutamiento Para empresas, entidades y entidades gubernamentales. 

El beneficio adicional, por supuesto, es que los patrocinadores de becas están ayudando a los estudiantes (y sus familias) en el proceso. 

Y los estudiantes necesitan toda la ayuda que puedan obtener hoy. La deuda de los estudiantes en los Estados Unidos es más alta que nunca, habiendo alcanzado $ 1.6 billones en 2019. Alrededor de 44 millones de estadounidenses tienen deudas de préstamos estudiantiles, con un promedio de préstamos universitarios de $30,000

Las becas crean una situación de ganar-ganar tanto para los patrocinadores como para los estudiantes. 

Pero, para maximizar el beneficio para los estudiantes, los patrocinadores deben asegurarse de que sus becas no generen ingresos imponibles para los estudiantes.

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Esto es lo que los patrocinadores deben saber para evitar la creación de ingresos sujetos a impuestos con los desembolsos de sus becas.

¿Qué hace una beca libre de impuestos?

El Define el IRS beca como "generalmente una cantidad pagada o permitida a, o en beneficio de, un estudiante (ya sea un estudiante universitario o un graduado) en una institución educativa para ayudar en la búsqueda de sus estudios". 

¿Las becas están sujetas a impuestos?

La respuesta corta es no, pero para estar libre de impuestos, una beca debe cumplir con las siguientes condiciones:

  • El destinatario debe ser un candidato a un título un bronceado institución educativa elegible;
  • El beneficiario debe utilizar la beca para pagar. gastos de educación calificados;
  • Los montos de la beca no deben exceder los gastos de educación calificada;
  • La beca no está designada o asignada para fines que no sean gastos de educación calificados, por ejemplo, alojamiento y comida, y no requiere que el beneficiario use las cantidades solo para gastos de educación no calificados; y
  • Los montos de la beca no están destinados a pagar por la enseñanza, la investigación u otros servicios.

Ahora, veamos las definiciones clave de las condiciones del IRS.

Nombre, para ser considerado un candidato a un título, el destinatario debe estar cursando una licenciatura o posgrado en un colegio, universidad u otra institución educativa acreditada. 

Segundo, para calificar como un institución educativa elegible A efectos fiscales, el IRS exige que:

  • La función principal de un colegio universitario, universidad u otra institución educativa es la presentación de instrucción formal;
  • El colegio, la universidad u otra institución educativa normalmente mantiene una facultad y un plan de estudios regulares; y
  • El colegio, la universidad u otra institución educativa normalmente tiene un cuerpo de estudiantes matriculados regularmente que asisten al lugar donde realiza sus actividades educativas.

Tercerocaer gastos de educación calificados Para fines de becas, el IRS considera solo estos gastos:

  • Matrícula y cuotas requeridas para que el receptor se inscriba o asista a una institución educativa elegible; y
  • Los gastos requeridos de todos los estudiantes para los cursos tomados en una institución educativa elegible, por ejemplo, tarifas, libros, suministros y equipo. Ninguno de estos elementos puede ser opcional.

Gastos calificados de educación hacen NO incluir estos gastos incidentales:

  • Habitación y comida;
  • Viajar;
  • Investigación;
  • Asistencia clerical; o
  • Equipo opcional y otros gastos.

Las becas que cumplen con estas condiciones son libres de impuestos, incluso si el beneficiario está estudiando en el extranjero.

Nota: Una beca (cantidad otorgada para ayudar en la búsqueda de un estudio o investigación) tendría que cumplir las mismas condiciones que una beca para estar libre de impuestos.

 ¿Cuándo una beca genera ingresos imponibles?

Una beca resultaría en un ingreso imponible para los beneficiarios de la beca en estas situaciones.

1. El destinatario no está cursando un grado

Este es un punto obvio dado el requisito del IRS de que un destinatario sea candidato para un título universitario o superior. Por lo tanto, si el receptor está tomando clases que no son de grado o no se considera elegible para un título, el monto total de la beca sería imponible.

2. El destinatario no asiste a una institución educativa elegible

Nuevamente, este es un punto obvio, dado el mandato del IRS de que un receptor asiste a una institución educativa elegible. Este requisito es bastante fácil de verificar, simplemente revise el lista de la escuela compilado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. También puedes consultar con la propia escuela.

3. Los montos de las becas exceden los gastos educativos calificados 

Como se mencionó anteriormente, los montos de las becas se deben usar solo para gastos educativos calificados (definidos anteriormente) para estar exentos de impuestos. En consecuencia, si los montos de la beca superan dichos gastos educativos calificados, el monto en exceso estaría sujeto a impuestos.

Por ejemplo, si la beca es de $ 5,000 y los gastos de educación calificados son solo de $ 3,000, entonces el IRS considerará imponible a $ 2,000.

4. Los montos de las becas se designan para fines distintos de los gastos de educación calificados

Cualquier monto de la beca que se designe o se destine a fines que no se consideren gastos de educación calificados (como alojamiento y comida) daría como resultado ingresos gravables al beneficiario. Esto es cierto incluso si una parte del monto de la beca se utiliza para gastos de educación calificados.

Por ejemplo, una beca deportiva, que a menudo cubre alojamiento y comida, así como la matrícula y las tarifas requeridas, se consideraría libre de impuestos. sólo en la medida en que que los montos de la beca se utilizan para la matrícula y las tarifas requeridas (gastos de educación calificados) y no están designados para gastos de educación no calificados. 

  • Escenario 1 - La beca deportiva es por $ 30,000, la mitad de los cuales está designada para la matrícula y las tarifas requeridas (gastos de educación calificados) y la otra mitad para alojamiento y comida (gastos de educación no calificados). El estudiante usa los fondos exactamente como está designado. El resultado: $ 15,000 estaría libre de impuestos y $ 15,000 sería un ingreso sujeto a impuestos.
  • Escenario 2 - La beca deportiva es por $ 30,000, la mitad de los cuales está designada para la matrícula y las tarifas requeridas (gastos de educación calificados) y la otra mitad para alojamiento y comida (gastos de educación no calificados). El estudiante usa $ 17,000 en la matrícula y las tarifas requeridas y $ 13,000 en la habitación y la pensión. El resultado: $ 15,000 estaría libre de impuestos y $ 15,000 sería un ingreso sujeto a impuestos. El resultado es el mismo que el Escenario 1, aunque el estudiante gasta $ 2,000 más en gastos de educación calificados. Esto se debe a que el patrocinador designó $ 15,000 para gastos de educación no calificados.

5. Los montos de la beca representan el pago por los servicios.

Cualquier cantidad que se destine a pagar por la enseñanza, investigación u otros servicios que se requieran como condición para la beca está sujeta a impuestos. (Esto es cierto incluso si todos los candidatos a un título están obligados a realizar los servicios para recibir el título). 

Sin embargo, la cantidad que hubiera estado sujeta a impuestos porque representa el pago por los servicios sería libre de impuestos si se recibe bajo:

Por ejemplo, si la beca es de $ 5,000, pero el beneficiario debe proporcionar servicios de investigación como condición para obtener la mitad, $ 2,500 estaría sujeto a impuestos. Sin embargo, el monto total estaría libre de impuestos si cae dentro de una de las tres excepciones.

Como asunto práctico, el Formulario W-2 para informar salarios se debe emitir también para la porción sujeta a impuestos.

Conclusión

Para maximizar el beneficio y evitar que cualquier monto se considere imponible, es mejor que el monto de la beca se pague directamente a la institución educativa del beneficiario de la beca y que se destine a gastos educativos calificados.

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